来自:尚搜财税 发布时间:2020-03-01 浏览 :次
税收压力是企业老板配合面临的问题,面临压力我们能做的就是想办法解决问题,若何解决税赋压力过大的问题呢?首先我们需要领会的就是若何合理节税,注重节税不是偷税,我们一定要在合理、正当范围内举行税务计划,以下是常见的十六种税收优惠小常识,人人要切记哦!
1、小规模纳税人月(季)免征增值税尺度是多少?自2019年1月1日起,小规模纳税人发生增值税应税销售行为,合计月销售额未跨越10万元(以1个季度为1个纳税期的,季度销售额未跨越30万元)的,免征增值税。
2、小规模纳税人享受免税的销售额是合并盘算?照样划分盘算?2019年1月1日起,纳税人以所有增值税应税销售行为(包罗销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产)合并盘算销售额,判断是否到达免税尺度。
3、小规模纳税人销售不动产能否享受免税政策?小规模纳税人的合计月(季)销售额未跨越免税尺度的,其包罗销售不动产在内的所有销售额均可享受免税政策。小规模纳税人的合计月(季)销售额跨越免税尺度的,其销售不动产取得的销售额不能享受免税政策。但在扣除本期发生的销售不动产的销售额后未跨越免税尺度的,其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额,可享受免税政策。举例说明:例1:A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,提供服务3万元,销售不动产2万元。合计销售额为9(=4 3 2)万元,未跨越10万元免税尺度,该纳税人销售货物、服务和不动产取得的销售额9万元,可享受免税政策。例2:A小规模纳税人2019年1月销售货物4万元,提供服务3万元,销售不动产10万元。合计销售额为17(=4 3 10)万元,剔除销售不动产后的销售额为7(=4 3)万元,该纳税人销售货物和服务相对应的销售额7万元可以享受免税政策,销售不动产10万元应照章纳税。
4、适用增值税差额征税政策的小规模纳税人,其免税销售额若何确定?适用增值税差额征税政策的,以差额后的余额为销售额,确定其是否可享受免税政策。举例说明,2019年1月,某修建业小规模纳税人(按月纳税)取得修建服务收入20万元,同时向其他修建企业支付分包款12万元,则该小规模纳税人当月扣除分包款后的销售额为8万元,未跨越10万元免税尺度,当月可享受免税政策。
5、按牢固限期纳税的小规模纳税人,可以自主选择按月或按季纳税吗?小规模纳税人,纳税限期差别,其享受免税政策的效果可能存在差异。举例说明:例1:某小规模纳税人2019年1-3月的销售额划分是5万元、11万元和12万元。若是按月纳税,则只有1月的5万元能够享受免税;若是按季纳税,由于该季度销售额为28万元,未跨越免税尺度,28万元所有能享受免税。例2:某小规模纳税人2019年1-3月的销售额划分是8万元、11万元和12万元,若是按月纳税,1月份的8万元能够享受免税,若是按季纳税,由于该季度销售额31万元已跨越免税尺度,31万元均无法享受免税。基于以上情形,为确保小规模纳税人充实享受政策,凭据牢固限期纳税的小规模纳税人可以凭据自己的现实谋划情形选择执行按月纳税或按季纳税。但一经选择,一个会计年度内不得调换。
6、其他小我私家接纳一次性收取租金形式出租不动产取得的租金收入,若何享受免税政策?其他小我私家接纳一次性收取租金(包罗预收款)形式出租不动产取得的租金收入,可在对应的租赁期内平均分摊,分摊后的月租金收入未跨越10万元的,免征增值税。
7、凭据现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,在预缴地实现的月(季)销售额未跨越免税尺度的,是否需要预缴?凭据现行划定应当预缴增值税税款的小规模纳税人,如:跨地区提供修建服务、销售不动产、出租不动产等,凡在预缴地实现的月(季)销售额未跨越免税尺度的,当期无需预缴税款,也无需填报《增值税预缴税款表》,已经预缴税款的,可以向预缴地主管税务机关申请退还。
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8、小规模纳税人中的单元和个体工商户销售不动产预缴增值税时,若何适用免税政策?小规模纳税人中的单元和个体工商户销售不动产,应连系其销售额、纳税限期以及其他现行政策划定确定是否预缴增值税。举例:某单元销售不动产销售额为20万元,第一种情形,若是选择按月纳税,不动产销售额跨越月销售额10万元免税尺度,则应在不动产所在地预缴税款;第二种情形,若是选择按季纳税,不动产销售额未跨越季度销售额30万元的免税尺度,则无需在不动产所在地预缴税款。
9、其他小我私家销售不动产,若何适用免税政策?其他小我私家销售不动产执行按次纳税,继续凭据现行政策划定征免增值税。好比,若是其他小我私家销售住房满2年相符免税条件的,仍可继续享受免税;如不相符免税条件,则应照章纳税。
10、适用免税政策的小规模纳税人,若何填写申报表?适用免税政策的小规模纳税人,若月销售额不跨越10万元(季度销售额不跨越30万元),则销售额填写在《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》中的“免税销售额”相关栏次,详细为:(1)纳税人挂号注册类型为“个体”的,填写第11栏“未达起征点销售额”;(2)纳税人挂号注册类型非“个体”的,填写第10栏“小微企业免税销售额”;(3)《增值税纳税申报表(小规模纳税人适用)》主表第10栏和第11栏不能同时有数。
11.2019年1月1日后,小规模纳税人月(季)销售额未跨越免税尺度的,若何开具增值税普通发票?已经使用增值税发票治理系统的小规模纳税人,可以继续使用现有税控装备开具增值税普通发票。未使用增值税发票治理系统的小规模纳税人,向税务机关申请代开增值税普通发票,无需缴纳增值税。2019年1月,小规模纳税人月(季)销售额未跨越免税尺度,但当期因代开普通发票已经缴纳的增值税,可以在解决纳税申报时向主管税务机关申请退还。
12、2019年1月1日后,小规模纳税人月(季)销售额未跨越免税尺度的,若何开具增值税专用发票?(1)已纳入自行开具增值税专用发票试点的,可以继续自行开具增值税专用发票,并就开具增值税专用发票的销售额盘算缴纳增值税。其销售取得的不动产,需要开具增值税专用发票的,仍需向税务机关申请代开。(2)未纳入自行开具增值税专用发票试点的,应向税务机关申请代开,并就代开增值税专用发票的销售额盘算缴纳增值税。(3)当期因开具增值税专用发票已经缴纳的税款,在增值税专用发票所有联次追回或者按划定开具红字专用发票后,可以向主管税务机关申请退还已缴纳的增值税。
13、2019年1月1日后,住宿业、修建业、鉴证咨询业、工业及信息传输、软件和信息技术服务业已纳入自开增值税专用发票试点行业的小规模纳税人,可自行开具增值税专用发票的销售额尺度有什么转变?自2019年1月1日起,纳入自开专票试点行业的小规模纳税人自行开具专票的销售额尺度调整为月销售额10万元(季度销售额30万元),其他事宜按现行划定执行。
14、2019年,一样平常纳税人可以转挂号为小规模纳税人吗?2019年1月1日起,转挂号日前延续12个月(以1个月为1个纳税期)或者延续4个季度(以1个季度为1个纳税期)累计销售额未跨越500万元的一样平常纳税人(包罗原增值税一样平常纳税人和营改增一样平常纳税人),可在2019年度选择转挂号为小规模纳税人。转挂号日前谋划期不满12个月或4个季度的,凭据月(季度)平均应税销售额估算累计应税销售额。适用增值税差额征税政策的一样平常纳税人,以差额前的销售额,确定是否相符转挂号尺度。
15、纳税人转挂号后,发生销售折让、中止或者退回等情形,若何处置?转挂号纳税人在一样平常纳税人时代销售或者购进的货物、劳务、服务、无形资产、不动产,自转挂号日的下期起发生销售折让、中止或者退回的,统一调整转挂号日当期(即一样平常纳税人时代最后一期申报)的销项税额、进项税额和应纳税额。调整后的应纳税额小于转挂号日当期申报的应纳税额形成的多缴税款,填写在发生销售折让、中止或者退回当期的小规模申报表的预缴栏次,从应纳税额中抵减;不足抵减的,结转下期继续抵减。调整后的应纳税额大于转挂号日当期申报的应纳税额形成的少缴税款,从“应交税费—待抵扣进项税额”中抵减;抵减后仍有余额的,通过纳税评估调整模块缴纳。
16、转挂号纳税人再次挂号为一样平常纳税人后,能否再次转挂号为小规模纳税人?曾在2018年选择过转挂号的纳税人,在2019年仍可选择转挂号。然则,2019年选择转挂号的,再次挂号为一样平常纳税人后,不得再转挂号为小规模纳税人。
固然上面这些税收小知识内容仅供参考,不作为现实工作依据,详细想要节税固然照样需要专业的税筹师来举行规划了,需要连系您自身企业的特点和公司情形来一对一制订合适的税务方案,才气到达合理、正当的节税的目的。还想领会更多税收小知识迎接关注我们尚搜财税,也可直接联系我们。专业财税顾问及税筹规划师为您定制税筹方案,让您创业加倍轻松!天下服务热线:400-883-5280!
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